कर कानून

कर कानून

कर कानून, नियमों का निकाय जिसके तहत एक सार्वजनिक प्राधिकरण का करदाताओं पर दावा होता है, जिसके लिए उन्हें अपनी आय या संपत्ति के हिस्से को प्राधिकरण में स्थानांतरित करने की आवश्यकता होती है। कर लगाने की शक्ति को आम तौर पर सरकारों के अधिकार के रूप में मान्यता दी जाती है। किसी राष्ट्र का कानून आमतौर पर उसके लिए अद्वितीय होता है, हालांकि विभिन्न देशों के कानूनों में समानताएं और सामान्य तत्व होते हैं।

सामान्य तौर पर, कर कानून केवल कराधान के कानूनी पहलुओं से संबंधित होता है, इसके वित्तीय, आर्थिक या अन्य पहलुओं से नहीं। विभिन्न प्रकार के करों, कराधान के सामान्य स्तर और विशिष्ट करों की दरों के गुणों के रूप में निर्णय लेना, उदाहरण के लिए, कर कानून के क्षेत्र में नहीं आता है; यह एक राजनीतिक प्रक्रिया है, कानूनी नहीं।

कर कानून सार्वजनिक कानून के दायरे में आता है- यानी, ऐसे नियम जो राजनीतिक समुदाय और इसे बनाने वाले सदस्यों की गतिविधियों और पारस्परिक हितों को निर्धारित और सीमित करते हैं- जैसा कि व्यक्तियों (निजी कानून के क्षेत्र) के बीच संबंधों से अलग है। अंतर्राष्ट्रीय कर कानून उन समस्याओं से संबंधित है जब किसी व्यक्ति या निगम पर कई देशों में कर लगाया जाता है। कर कानून को भौतिक कर कानून में भी विभाजित किया जा सकता है, जो कर लगाने के लिए कानूनी प्रावधानों का विश्लेषण है; और औपचारिक कर कानून, जो मूल्यांकन, प्रवर्तन, प्रक्रिया, कठोर उपायों, प्रशासनिक और न्यायिक अपील और ऐसे अन्य मामलों के लिए कानून में निर्धारित नियमों से संबंधित है।

एक व्यापक, सामान्य प्रणाली के रूप में कर कानून का विकास एक हालिया घटना है। इसका एक कारण यह है कि 19वीं सदी के मध्य से पहले किसी भी देश में कराधान की कोई सामान्य प्रणाली मौजूद नहीं थी। पारंपरिक, अनिवार्य रूप से कृषि समाजों में, सरकारी राजस्व या तो गैर-कर स्रोतों (जैसे श्रद्धांजलि, शाही डोमेन से आय, और भूमि किराया) से या, कुछ हद तक, विभिन्न वस्तुओं (भूमि कर, टोल, सीमा शुल्क) पर करों से प्राप्त किया गया था। , और उत्पाद शुल्क)। सरकार के वित्तपोषण के लिए आय या पूंजी पर लेवी को सामान्य साधन नहीं माना जाता था। वे पहले आपातकालीन उपायों के रूप में दिखाई दिए। आयकर की ब्रिटिश प्रणाली, उदाहरण के लिए, दुनिया में सबसे पुरानी में से एक, नेपोलियन युद्धों के बढ़ते वित्तीय बोझ को पूरा करने के लिए एक अस्थायी साधन के रूप में 1799 के अधिनियम में उत्पन्न हुई। कर कानून के अपेक्षाकृत हाल के विकास का एक अन्य कारण यह है कि कराधान का बोझ - और सार्वजनिक प्राधिकरण की कर लगाने की शक्ति के लिए निश्चित सीमा की समस्या - सरकार के उचित क्षेत्र की अवधारणा में विस्तार के साथ ही पर्याप्त हो गई है आर्थिक, सामाजिक, सांस्कृतिक और अन्य मामलों में आधुनिक राज्यों का बढ़ता हस्तक्षेप।

कर लगाने की शक्ति

कर लगाने के लिए सार्वजनिक प्राधिकरण के अधिकार की सीमा उस शक्ति द्वारा निर्धारित की जाती है जो संवैधानिक कानून के तहत ऐसा करने के लिए योग्य है। लोकतांत्रिक व्यवस्था में यह शक्ति विधायिका है, न कि कार्यपालिका या न्यायपालिका। कुछ देशों के संविधान कार्यपालिका को आपातकाल के समय में अस्थायी अर्ध-विधायी उपायों को लागू करने की अनुमति दे सकते हैं, हालांकि, और कुछ परिस्थितियों में कार्यपालिका को विधायिका द्वारा निर्धारित सीमाओं के भीतर प्रावधानों को बदलने की शक्ति दी जा सकती है। संयुक्त राज्य अमेरिका, फ्रांस, ब्राजील और स्वीडन सहित कई देशों में संवैधानिक ग्रंथों द्वारा कराधान की वैधता पर जोर दिया गया है। ग्रेट ब्रिटेन में, जिसका कोई लिखित संविधान नहीं है, कराधान भी विधायिका का विशेषाधिकार है।

इस सिद्धांत की ऐतिहासिक उत्पत्ति राजनीतिक स्वतंत्रता और प्रतिनिधि सरकार-नागरिकों के अधिकार के समान है

(फ्रांसीसी क्रांति, अगस्त 1789 के पहले दिनों में घोषित मनुष्य और नागरिक के अधिकारों की घोषणा के शब्दों में)। अन्य मिसालें 1689 के इंग्लिश बिल ऑफ राइट्स में पाई जा सकती हैं और नियम "सहमति के बिना कोई कराधान नहीं" संयुक्त राज्य अमेरिका की स्वतंत्रता की घोषणा में निर्धारित किया गया है।

इस सिद्धांत के तहत यह आवश्यक है कि कर प्रशासन के अधिकार और करदाता के संबंधित दायित्वों को कानून में निर्दिष्ट किया जाए; यानी जनप्रतिनिधियों द्वारा अपनाए गए पाठ में। कर कानूनों के कार्यान्वयन को आम तौर पर कार्यकारी शक्ति (सरकार या कर ब्यूरो) द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

कराधान की वैधता के सिद्धांत पर कई अतिक्रमण हुए हैं: कभी-कभी आधार या कराधान की दर कानून के बजाय सरकारी आदेश द्वारा निर्धारित की जाती है। कराधान के मामलों में विधायिका के लिए आरक्षित क्षेत्र पर कार्यकारी शक्ति का अतिक्रमण आम तौर पर कर नीति को और अधिक लचीला बनाने की आवश्यकता से समझाया गया है; आर्थिक स्थिति में अचानक परिवर्तन के लिए तत्काल संशोधन की आवश्यकता हो सकती है, इतने अचानक परिवर्तन कि अपेक्षाकृत धीमी संसदीय प्रक्रिया का सहारा लेने में बहुत लंबा समय लगेगा। करों की वैधता के रूढ़िवादी सिद्धांत और आवश्यकता के बीच एक समझौता किया जा सकता है, विशेष परिस्थितियों में, कराधान पर ग्रंथों में लगभग तुरंत संशोधन करने के लिए, एक डिक्री या कार्यकारी (कोषागार) के एक आदेश के माध्यम से पाठ को संशोधित करके और इसे बी की पुष्टि करके।